辽宁铁岭高温津贴是税前还是税后收入

辽宁铁岭高温津贴需计入个人所得税，由企业税前代扣代缴。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及辽宁省相关政策规定，高温津贴作为工资薪金的一部分，需纳入当月收入计算纳税。企业应在发放时依法代扣代缴个人所得税，劳动者实际到手金额为税后收入。

一、高温津贴税收政策解析

1. 个人所得税归属
   高温津贴属于“工资、薪金所得”范畴，需按《个人所得税法》第四条规定合并当月工资申报纳税。例如，若职工月收入含高温津贴200元（辽宁铁岭标准），则需与其他工资合并计算应纳税额。
2. 企业所得税扣除规则
   企业支付的高温津贴可全额计入“工资总额”，依据《企业所得税法实施条例》第三十四条，作为合理支出在税前扣除，降低企业税负。
3. 税务申报流程
   企业需在每月工资发放时，将高温津贴列入“应付职工薪酬”科目，同时按税法规定计算并代扣个税，于申报期内向税务部门缴纳。

二、辽宁铁岭高温津贴发放标准与条件

1. 金额与时长
   辽宁铁岭执行辽宁省统一标准：每人每月200元，发放期为7月、8月、9月，累计600元/年。
2. 发放条件

• 室外露天作业且气温≥35℃；
• 室内工作场所温度无法降至33℃以下。

1. 特殊规定
   津贴不得以实物（如饮料、药品）替代，且不计入最低工资标准。例如，铁岭最低工资2100元，高温岗位工资应≥2300元（含津贴）。

三、劳动者权益保障与注意事项

1. 防暑措施不可缺位
   企业除发放津贴外，须提供防暑降温用品（如清凉饮料、休息场所），并合理调整高温时段作业安排。
2. 维权途径
   若企业未按时足额发放津贴或未合规纳税，劳动者可向当地人社部门投诉，或通过劳动仲裁维护权益。
3. 个税透明化
   职工可通过工资条核对高温津贴是否被正确纳入税前收入，并确认企业是否履行代扣义务。

对比表格：高温津贴税务与发放要点

项目	辽宁铁岭标准	税务处理规则	企业责任
发放金额	200元/月（7-9月）	计入工资总额，合并纳税	不得以实物替代
个税计算方式	与当月工资合并申报	按工资薪金税率阶梯计算	代扣代缴个税，出具工资明细
企业税前扣除	全额纳入工资总额	企业所得税可据实扣除	保留发放凭证及考勤记录
最低工资关系	不包含津贴金额	津贴不计入最低保障基数	确保总工资≥法定最低标准+津贴

辽宁铁岭高温津贴为税前收入，需依法纳税。劳动者应明确其税收属性，关注企业是否合规发放并履行代扣义务，同时重视配套防暑保障措施。企业则需平衡税务合规与员工权益，确保高温津贴及时、足额、合法发放，共同维护劳动关系的健康与安全。