海南白沙高温津贴需要交个税吗

在标准范围内免征个税，超标准部分需缴税

海南白沙高温津贴的个税处理需根据发放标准判定：符合海南省规定的每人每天10元标准（发放时间为4月1日至10月31日）的部分免征个人所得税，超过标准的部分需并入“工资、薪金所得”项目计征个税。

一、高温津贴的个税政策依据

1. 免税条件
   根据《关于用人单位实行高温津贴有关问题的通知》（琼人社发〔2013〕39号）第七条，对个人按照省政府规定取得的高温津贴免征个人所得税。海南明确高温津贴标准为每人每天10元，发放时间为每年4月至10月（共7个月，合计约2140元/人/年）。

2. 征税情形
   若用人单位发放的高温津贴超过每天10元标准，超出部分需并入职工当月工资薪金，按3%-45%的超额累进税率缴纳个税。

二、高温津贴与其他夏季补贴的区别

对比项目	高温津贴	防暑降温费
发放对象	35℃以上露天作业或33℃以下工作场所职工	高温期工作的所有职工
支付方式	仅限现金支付	可现金或发放防暑物品（如清凉饮料、药品）
个税处理	标准内免税，超标准缴税	全额并入工资薪金缴税
政策依据	琼人社发〔2013〕39号	国税发〔1998〕155号

三、实务要点

1. 合规发放要求
   用人单位需以现金形式按月发放高温津贴，计入工资总额，不得用防暑降温物品冲抵。例如：某企业7月为露天作业职工发放320元高温津贴（31天×10元/天），该部分全额免税；若发放400元，则超出的80元需合并当月工资计税。

2. 政策适用范围
   覆盖海南省内所有存在高温作业的企业、事业单位及个体经济组织，包括建筑、交通、环卫等行业。非高温作业岗位职工不享受高温津贴，但可获得防暑降温费（需全额缴税）。

四、注意事项

• 与工资薪金的区别：高温津贴属于工资组成部分，需纳入社保缴费基数；防暑降温费属于职工福利，不计入工资总额。
• 地域特殊性：海南是全国少数明确高温津贴免税的地区之一，其他省份（如广东、江苏）通常要求全额并入工资缴税。

高温津贴的个税处理需严格遵循“标准内免税、超标准缴税”原则，用人单位应准确核算发放金额，职工也需关注自身权益是否符合海南省规定。合理区分高温津贴与防暑降温费的税务差异，有助于避免税务风险。