山东青岛高温补贴需要交税吗

需要缴纳个人所得税

山东青岛高温补贴属于工资薪金所得的一部分，根据《个人所得税法实施条例》及税务部门规定，需并入职工当月工资薪金总额，依法计征个人所得税。

一、高温补贴的发放标准与范围

1. 发放标准
   根据山东省2025年最新政策，青岛高温补贴分两类标准：

   • 室外作业及高温作业人员：每人每月300元
   • 非高温作业人员：每人每月180元
     发放时间为每年6月至9月，共4个月，企业需以货币形式发放，不得用清凉饮料等实物替代。

2. 发放范围
   覆盖企业在岗且正常出勤的职工，包括建筑工人、环卫工人、户外电力维修等露天作业者，以及室内工作场所温度无法降至33℃以下的劳动者（如无空调车间工人）。未正常出勤的职工，按实际出勤天数折算发放。

二、高温补贴的税务处理规则

1. 个人所得税缴纳要求
   高温补贴属于“工资薪金所得”范畴，根据《个人所得税法实施条例》第八条，需并入当月工资薪金，按累计预扣法计算缴纳个税。例如：某职工月工资8000元，6月领取高温补贴300元，当月应纳税所得额为8000+300-5000（起征点）=3300元，按3%税率缴纳个税99元。

2. 企业所得税税前扣除
   企业发放的高温补贴可作为“合理工资薪金支出”，全额在企业所得税税前扣除，无需额外审批。

三、不同地区高温补贴税务政策对比

地区	室外作业标准	个税处理方式	特殊规定
山东青岛	300元/月	全额并入工资计税	6-9月发放，不得实物替代
广东	300元/月	全额并入工资计税	6-10月发放，按天折算标准
浙江	300元/月	全额并入工资计税	不计入社保缴费基数
哈尔滨	200元/月	全额并入工资计税	超标准部分单独计税

四、常见问题解答

1. 单位未发放高温补贴怎么办？
   企业未按规定发放补贴的，职工可向青岛劳动监察部门投诉，经查实后企业将面临2000元至20000元罚款，逾期未改正可能追究刑事责任。

2. 高温补贴是否计入最低工资？
   不计入。根据山东省规定，高温补贴需单独列项发放，不纳入最低工资标准核算。

3. 外卖骑手、网约车司机等新业态劳动者能否领取？
   能。平台企业需参照青岛标准，为符合条件的户外作业人员发放高温补贴，具体可与用工单位协商或通过行业工会维权。

高温补贴是劳动者在高温环境下的合法权益，企业需按时足额发放，职工也应关注个税申报细节，确保合规纳税。如对补贴发放或税务处理有疑问，可拨打12333人社服务热线或12366税务热线咨询。